一、代表处简介
于2008年5月28日取得工商登记证，驻在期限6年。总部在美国。业务范围：代表本公司开展业务联络活动，不得直接从事经营活动。公司注册地址：深圳市罗湖区深南东路3016号**大楼14楼1405室。首席代表：美籍人员。该代表处基于税务风险防范的考虑，拟寻找新的合作伙伴对其帐务合法合规性审核，同时集团总部基于未来上市考量，有寻找能提供一站式财经咨询服务的合作伙伴。
2011年6月与深圳BMI开始联络洽谈签订国内公司注销、设立、财务外包服务协议。
经前期接洽，我们了解到代表处规模及经费支出总额超过200万，基于运营税务成本的合理性，我们建议其注销代表处，以有限公司的形式在国内开展业务。同时提请客户注意，存在较大转型后可以享受税收优惠的可能性。
二、
业务运营情况介绍
- 集团产品特征及产品线流程
1）
产品特征及市场：集团主要整合行业产品信息，设计使用价值与成本超出市场的太阳能等新能源节能环保电子消费产品，运用太阳能等新能源技术为缺乏电力供应的地区提供能源供应及相关产品。产品销售市场目前主要在非州；
2）产品线流程：市场调研由海外团队完成；设计由深圳代表处完成基础工作，海外验收；集团产品委托国内非关联企业生产；
- 国内业务决策层：各部门主管均在美国或香港，均为海外人士。
- 深圳代表处组织结构及人员情况：
1）
运营部门：负责材料及产品质量标准的建立与研发过程的质量控制，使之适用环境保护标准，同行质量检验标准，国际通用贸易标准；负责研发前期供应商的选择和采购，研发设备的采购；
2）
研发部门：负责新产品导入规划、新产品研发、研发验证测试；
3）
市场部：负责客户报价、订单量信息的；客诉信息的反馈；
4）
后勤行政财务人员：负责代表处人事招聘、及集团关联企业财务处理；
经进一步调研分析，该公司符合国家鼓励的行业范围，所承接的离岸外包服务大部分符合税收优惠条件，但同一部门同时存在免税与征税情形，需明确区分分类标准严格划分，在享受税收优惠的同时防范税务风险。
三、代表处转型事务办理及免税申请代办
2011年8月，XX科技（深圳）有限公司成立
2011年9月，XX代表处办妥全部注销手续
2011年10月，签订代办离岸外包免税专项咨询及代办服务
2012年2收到第一笔退税款。截止2012年8月，分别3次申请并退还2011年9月-2012年6月符合条件的离岸外包服务免征营业税退税手续，取得退税款21万元。
四、代表处转型综合税负比较
2012年度代表处月度经费支出49万元，年度经费支出总额近588万元，转型后有限公司年度实际节税收益50万元。明细见《代表处组织形式变化税务成本差异比较表》。
转型后的有限公司，每月按合同约定收入缴交营业税，根据企业实际经营利润缴交企业所得税。符合条件的离岸外包服务履行必要的备案程序先交后退。
